En bref : un don d’entreprise à une association d’intérêt général ouvre droit à une réduction d’impôt de 60 % du montant versé, jusqu’à 2 millions d’euros (40 % au-delà). Les versements sont retenus dans la limite de 20 000 € ou de 5 ‰ du chiffre d’affaires hors taxes si ce montant est plus élevé, avec un report possible de l’excédent sur cinq ans. Le mécénat peut prendre trois formes : argent, biens ou compétences.
Comment fonctionne la réduction d’impôt pour les entreprises
Toute entreprise soumise à l’impôt en France, à l’impôt sur les sociétés comme à l’impôt sur le revenu, peut bénéficier du dispositif de mécénat. La réduction s’impute directement sur l’impôt dû au titre de l’exercice du don.
| Élément | Règle |
|---|---|
| Taux de réduction | 60 % du don jusqu’à 2 M€, 40 % pour la fraction au-delà |
| Plafond des versements | 20 000 € ou 5 ‰ du chiffre d’affaires HT, le montant le plus élevé étant retenu |
| Dépassement du plafond | Excédent reportable sur les cinq exercices suivants |
| Justificatif | Reçu fiscal délivré par l’association |
| Déclaration | Formulaire 2069-RCI, avec la déclaration de résultats |
Prenons un exemple simple. Une PME qui réalise 1 million d’euros de chiffre d’affaires donne 5 000 €. Son plafond est de 20 000 €, puisque 5 ‰ de son chiffre d’affaires ne représentent que 5 000 €. Elle bénéficie d’une réduction de 3 000 € : son don lui coûte réellement 2 000 €.
Trois façons de soutenir une association
- Le mécénat financier (en numéraire). C’est la forme la plus simple : un virement ponctuel ou régulier. La réduction porte sur le montant versé.
- Le don en nature. L’entreprise donne des biens : stocks, matériel, mobilier, fournitures, produits encore utilisables. Le don est en principe valorisé à son coût de revient ou à sa valeur en stock, et non au prix de vente.
- Le mécénat de compétences. L’entreprise met des salariés à disposition, sur leur temps de travail, pour une mission utile à l’association. La valorisation repose sur le coût de revient de cette prestation, c’est-à-dire les salaires et charges correspondants, dans certaines limites.
Ces trois formes peuvent se combiner. Une entreprise peut par exemple soutenir financièrement un projet tout en mobilisant ses équipes sur une collecte.
Au-delà de l’avantage fiscal, le mécénat a souvent un effet en interne. Il donne du sens à l’engagement des salariés, nourrit la démarche de responsabilité sociale de l’entreprise et crée des liens concrets avec un territoire ou une cause. Pour une PME, c’est aussi une façon simple de montrer ses valeurs à ses clients et à ses équipes.
Des contreparties possibles, mais limitées
Le mécénat est un soutien sans contrepartie équivalente. C’est ce qui le distingue du parrainage, ou sponsoring, qui est une opération publicitaire déductible comme une charge, avec des contreparties proportionnées.
Le mécénat n’interdit pas pour autant toute reconnaissance. L’association peut mentionner le nom de l’entreprise dans sa communication, et quelques contreparties sont admises si leur valeur reste nettement disproportionnée par rapport au don. En pratique, l’administration fiscale tolère des contreparties dont la valeur ne dépasse pas environ 25 % du montant donné. Au-delà, l’opération risque d’être requalifiée.
- Mention de votre entreprise parmi nos partenaires : admise.
- Récit de l’action menée grâce à votre soutien : admis.
- Prestation publicitaire d’une valeur proche du don : à traiter comme du parrainage, pas comme du mécénat.
Des partenaires déjà engagés à nos côtés
Un Cœur Qui Agit est une association loi 1901 fondée en septembre 2024 à Courbevoie. Nous agissons en France et au Cameroun, avec des partenaires locaux et un suivi précis de chaque action. Deux partenariats illustrent bien ce que peut apporter une structure privée.
Le Domaine des Vanneaux, hôtel-spa 4 étoiles, nous a confié un don de tongs de seconde main. Après plusieurs mois d’acheminement, 200 paires ont été distribuées en juillet 2026 au Cameroun, dans plusieurs structures accueillant des enfants vulnérables et au quartier des mineurs de la prison centrale de Douala. C’est un exemple concret de don en nature : un matériel qui n’était plus utilisé a retrouvé une vraie utilité.
Le CFA Descartes s’est engagé à nos côtés en mobilisant apprenants et formateurs autour de collectes et de la communication sur nos actions. Un partenariat qui associe formation, jeunesse et engagement citoyen.
Votre soutien peut aussi accompagner nos projets d’accès à l’eau potable. Nos forages au Cameroun, à Bamena, Bamougoum et Omeng, ont été filmés étape par étape, de l’étude du sol à l’inauguration : un suivi que vous pouvez partager avec vos équipes.
Comment devenir partenaire d’Un Cœur Qui Agit
- Prenez contact via notre formulaire de partenariat : présentez votre entreprise et ce que vous envisagez (argent, biens, compétences).
- Échangeons sur vos attentes : thématique (eau, éducation, santé, solidarité), montant ou volume, implication de vos salariés.
- Nous construisons ensemble le partenariat : objectifs, calendrier, forme de la mention de votre soutien.
- Nous vous délivrons le reçu fiscal correspondant à votre don, à joindre à votre comptabilité.
- Nous vous tenons informés : nos chroniques mensuelles et nos vidéos de terrain montrent les actions réalisées.
Entreprises, fondations, collectivités, commerces : quelle que soit votre taille, nous construisons avec vous un partenariat visible et utile. Pour en savoir plus sur notre fonctionnement, consultez la page L’association.
Questions fréquentes
Quel est le taux de réduction d’impôt pour le don d’une entreprise ?
La réduction est de 60 % du montant donné jusqu’à 2 millions d’euros, puis de 40 % au-delà. Les versements sont retenus dans la limite de 20 000 € ou de 5 ‰ du chiffre d’affaires HT si ce montant est plus élevé.
Que se passe-t-il si mon entreprise dépasse le plafond ?
L’excédent n’est pas perdu : il peut être reporté sur les cinq exercices suivants, dans les mêmes conditions.
Une petite entreprise peut-elle faire du mécénat ?
Oui. Le dispositif concerne toutes les entreprises imposables en France, quelle que soit leur taille. Le plafond de 20 000 € rend le mécénat accessible même avec un chiffre d’affaires modeste, et un don en nature ou de compétences est aussi possible.